Der amerikanische Kongress hat das Steuerreformgesetz 1986 (TRA) passiert, um den Einkommensteuer-Code zu vereinfachen, sich zu verbreitern, die Steuer stützen und beseitigen viele Steuersparmodelle und andere Einstellungen. Gekennzeichnet als die zweite von den zwei "Steuersenkungen von Reagan" (die Steuersenkung von Kemp-Roth 1981, das erste seiend), wurde die Rechnung auch von Demokraten, Richard Gephardt aus Missouri im Repräsentantenhaus und Bill Bradley aus New Jersey im Senat offiziell gesponsert.

Das Steuerreformgesetz von 1986 wurde Impuls durch einen ausführlichen Steuervereinfachungsvorschlag von der Finanzministeriumsabteilung von Präsidenten Reagan gegeben und wurde entworfen, um neutrale Steuereinnahmen zu sein, weil Reagan festgestellt hat, dass er jede Rechnung untersagen würde, die nicht war. Einnahmenneutralität wurde durch das Verringern individueller Steuerraten, das Beseitigen von $ 30 Milliarden jährlich in Lücken und die Erhöhung von Körperschaftssteuern ins Visier genommen. Schließlich hat die Kombination des Grunderweiterns und der Rate-Verminderung Steuereinnahmen um ungefähr 4 % erhoben. Die Rechnung hat gesamte Einnahmen um 8.9 Milliarden Dollar reduziert. Bezüglich 2011 war das Steuerreformgesetz von 1986 die neuste Hauptvereinfachung der Abgabenordnung, drastisch die Anzahl von Abzügen und die Zahl von Steuerklammern vermindernd.

Einkommensteuer-Raten

Die Spitzensteuerrate wurde von 50 % bis 28 % gesenkt, während die unterste Rate von 11 % bis 15 % erhoben wurde. Viele Steuerklammern der niedrigeren Ebene wurden konsolidiert, und das obere Einkommen-Niveau der untersten Rate (geheirateter Feilstaub gemeinsam) wurde von $ 5,720/Jahr bis $ 29,750/Jahr vergrößert. Dieses Paket hat schließlich Steuerklammern von fünfzehn Niveaus des Einkommens zu vier Niveaus des Einkommens konsolidiert. Das würde die einzige Zeit mit der Geschichte der amerikanischen Einkommensteuer sein (der auf den Durchgang des Einnahmengesetzes von 1862 zurückgeht), dass die Spitzenrate reduziert wurde und die unterste Rate concomitantly vergrößert hat. Außerdem haben Kapitalgewinne derselben Steuerrate wie gewöhnliches Einkommen gegenübergestanden. Einige Quellen fordern die Lücken und Steuerausgaben nach dem Lobbyismus, aber andere behaupten, dass der Anstieg von Körperschaftssteuern jeden Vorteil ausgeglichen hat.

Die Rate-Struktur hat auch eine neuartige "Luftblase-Rate aufrechterhalten." Die Raten waren nicht 15 %/28 %, wie weit berichtet. Eher waren die Raten 15 %/28 %/33 %/28 %. Die "Luftblase-Rate" von 33 % hat einfach die 15-%-Rate zu 28 % für Steuerzahler des höheren Einkommens erhoben. Infolgedessen, für Steuerzahler nach einem bestimmten Einkommen-Niveau, hat TRA86 eine flache Steuer von 28 % zur Verfügung gestellt. Das wurde im preisgünstigen Sammelversöhnungsgesetz von 1990, sonst bekannt als die "Steuerzunahme von Bush" fallen gelassen, die seinen verletzt hat.

Steueranreize

Das Gesetz hat auch Anreize vergrößert, Investition in der eigentümerbesetzten Unterkunft hinsichtlich der Mietunterkunft durch die Erhöhung des Haushypothekeninteresse-Abzugs zu bevorzugen. Das zugeschriebene Einkommen, das ein Eigentümer von einer Investition in der eigentümerbesetzten Unterkunft erhält, ist immer Besteuerung viel wie das zugeschriebene (geschätzte) Einkommen entkommen, das jemand davon erhält, sein eigenes Kochen zu tun, anstatt einen Chef anzustellen, aber das Gesetz hat die Behandlung von zugeschriebenen lokalen Mietevermögenssteuern und Hypothekeninteresse-Zahlungen geändert, um homeownership zu bevorzugen, während es viele Investitionsanreize für die Mietunterkunft stufenweise eingestellt hat. Im Ausmaß, dass Leute des niedrigen Einkommens wahrscheinlicher sein können, in der Mietunterkunft zu leben, als in der eigentümerbesetzten Unterkunft, könnte diese Bestimmung des Gesetzes die Tendenz gehabt haben, die neue Versorgung der für Leute des niedrigen Einkommens zugänglichen Unterkunft zu vermindern. Der Sozialwohnungssteuerfreibetrag wurde zum Gesetz hinzugefügt, um ein Gleichgewicht zur Verfügung zu stellen und Investition in der Mehrfamilienunterkunft für die Armen zu fördern.

Außerdem war das Interesse auf Verbraucherdarlehen wie Kreditkartenschuld nicht mehr abzugsfähig. Eine vorhandene Bestimmung in der Abgabenordnung, genannt Einkommen-Mittelwertbildung, der ermäßigte Steuern für diejenigen, die nur kürzlich ein viel höheres Gehalt machen als vorher, wurde (obwohl später teilweise wieder eingesetzt, für Bauern 1997 und für Fischer 2004) beseitigt. Das Gesetz hat jedoch die persönliche Befreiung und den Standardabzug vergrößert.

Der Abzug von Individual Retirement Account (IRA) wurde streng eingeschränkt. Der IRA war als ein Teil des Mitarbeiterruhestandseinkommen-Sicherheitsgesetzes von 1974 geschaffen worden, wo durch einen Altersversorgungsplan nicht bedeckte Angestellte den kleineren von 1500 $ oder 15 % des Arbeitseinkommens beitragen konnten. Das Wirtschaftsaufschwung-Steuergesetz 1981 (ERTA) hat die Altersversorgungsplan-Klausel entfernt und hat die Beitragsgrenze bis 2000 $ oder 100 % des Arbeitseinkommens erhoben. Das 1986-Steuerreformgesetz hat die Beitragsgrenze von 2000 $ behalten, aber hat den deductibility für Haushalte eingeschränkt, die Altersversorgungsplan-Einschluss haben und gemäßigt zu hohen Einkommen haben. Nichtabzugsfähigen Beiträgen wurde erlaubt.

Wertverlust-Abzüge wurden auch verkürzt. Vor ERTA81 hat Wertverlust auf von der Finanzministeriumsabteilung zur Verfügung gestellten Berechnungen "der gewöhnlichen Nutzungsdauer" basiert. ERTA81 stellen das "beschleunigte Kostenwiederherstellungssystem," oder ACRS auf. Das hat eine Reihe der gewöhnlichen Nutzungsdauer aufgestellt, die auf 3 Jahren für die technische Ausrüstung, 5 Jahre für das nicht technische Büromaterial, 10 Jahre für die Industrieausrüstung, und 15 Jahre für Immobilien gestützt ist. TRA86 hat diese Leben verlängert, und hat sie weiter für durch die alternative minimale Steuer (AMT) bedeckte Steuerzahler verlängert. Diese letzten, längeren Leben kommen "Wirtschaftswertverlust näher," hat ein Konzept Wirtschaftswissenschaftler gepflegt, das wirkliche Leben eines Aktivpostens hinsichtlich seines Wirtschaftswerts zu bestimmen.

Definierte Beitragspensionsbeiträge wurden verkürzt. Das Gesetz vor TRA86 war, dass Gleichstrom-Pensionsgrenzen die kleineren von 25 % der Entschädigung oder 30,000 $ waren. Das konnte durch jede Kombination von Wahldeferrals und Gewinnbeteiligungsbeiträgen vollbracht werden. TRA86 hat eine deferral Wahlgrenze von 7000 $ eingeführt, die zur Inflation mit einem Inhaltsverzeichnis versehen sind. Da der Gewinnbeteiligungsprozentsatz für alle Angestellten gleichförmig sein muss, hatte das das beabsichtigte Ergebnis des Leistens mehr gerechter Beiträge zu 401 (k) 's und andere Typen von Gleichstrom-Altersversorgungsplänen.

Betrügerische Abhängige

Die Tat hat Leute verlangt, die Kinder als Abhängige auf ihren Steuererklärungen fordern, eine Sozialversicherungsnummer für jedes geforderte Kind zu erhalten und zu verzeichnen, die Existenz des Kindes nachzuprüfen. Vor dieser Tat waren Eltern, die Steuerabzüge fordern, auf dem Ehre-System, um über die Zahl von Kindern nicht zu liegen, die sie unterstützt haben. Die Voraussetzung wurde stufenweise eingeführt, und am Anfang Sozialversicherungsnummern waren nur für Kinder über das Alter 5 erforderlich. Während des ersten Jahres ist diese Antischwindel-Änderung sieben Millionen weniger Abhängige hinausgelaufen, die fast fordern werden, wie man glaubt, alle von denen entweder Kinder einbezogen haben, die nie, oder von Nichtaufsichtseltern unpassend geforderte Steuerabzüge bestanden haben.

Änderungen zum AMT

Die ursprüngliche Alternative Minimale Steuer hat von einigen wohlhabenden Haushalten verwendete Steuersparmodelle ins Visier genommen. Jedoch hat das Steuerreformgesetz von 1986 außerordentlich den AMT ausgebreitet, um auf einen verschiedenen Satz von Abzügen zu zielen, die die meisten Amerikaner erhalten. Dinge wie die persönliche Befreiung, die Staats- und Ortssteuern, der Standardabzug, das private Tätigkeitsband-Interesse, die bestimmten Ausgaben wie Vereinigung dues und sogar einige medizinische Kosten für das ernstlich kranke konnten jetzt den AMT auslösen. 2007 hat die New York Times berichtet, "Ein Gesetz für unbesteuerte reiche Kapitalanleger war rerefocused auf Familien, die ihre Häuser in hohen Steuerstaaten besitzen."

Passive Verluste und Steuersparmodelle

Indem

es (in Zusammenhang mit Beschränkungen auf Abzüge für passive Tätigkeitsverluste und Beschränkungen auf passive Tätigkeitskredite) verordnet worden ist, viele Steuersparmodelle besonders für Immobilien-Investitionen zu entfernen, hat das Gesetz bedeutsam den Wert vieler solcher Investitionen vermindert, die mehr für ihren steuergeförderten Status gehalten worden waren als für ihre innewohnende Rentabilität. Das kann zum Ende des Immobilien-Booms des zur Mitte Anfangs der 1980er Jahre sowie zu den Ersparnissen und der Kreditkrise beigetragen haben.

Vor 1986 wurde viel Immobilien-Investition von passiven Kapitalanlegern getan. Es war für Syndikate von Kapitalanlegern üblich, ihre Mittel zu vereinen, um ins Eigentum, kommerziell oder Wohn-zu investieren. Sie würden dann Verwaltungsgesellschaften anstellen, um die Operation zu führen. TRA 86 hat den Wert dieser Investitionen durch das Begrenzen des Ausmaßes reduziert, in dem mit ihnen vereinigte Verluste vom groben Einkommen des Kapitalanlegers abgezogen werden konnten. Das hat abwechselnd die Halter von Verlust erzeugenden Eigenschaften ermutigt zu versuchen, sie auszuladen, die weiter zum Problem beigetragen haben, Immobilien-Werte zu versenken. Dieser Aufruhr und Umpositionierung auf Immobilien-Märkten wurden nicht durch Änderungen in Marktbedingungen verursacht.

Hypotheken und ähnliche Immobilien-Darlehen haben einen bedeutenden Teil S&Ls' Anlagenmappen eingesetzt. Bedeutende Niedergänge im Marktwert von Immobilien sind auf die Erosion des Werts des Hauptvermögens dieser Einrichtungen hinausgelaufen.

Einige Wirtschaftswissenschaftler denken die langfristige Nettowirkung, Steuersparmodelle und andere Verzerrungen zu beseitigen, um für die Wirtschaft positiv zu sein, indem sie Geld zu den am meisten von Natur aus gewinnbringenden Investitionen umadressieren.

Um weniger - reichliche Hauswirte zu helfen, hat TRA86 einen Nettomietverlustabzug von 25,000 $ gegeben vorausgesetzt, dass das Haus seit den größeren von 14 Tagen oder 10 % von Miettagen nicht persönlich verwendet wurde, und AGI weniger als 100,000 $ (anteilmäßig verteilte Phase durch 150,000 $) ist.

Steuerbehandlung von technischen Dienstunternehmen, die bestimmte Fachleuten anstellen

Der Steuereinnahmen-Code enthält keine Definition oder Regeln, die sich mit dem Problem dessen befassen, wenn ein Arbeiter zu Steuerzwecken als ein Angestellter, aber nicht als ein unabhängiger Auftragnehmer charakterisiert werden sollte. Die Steuerbehandlung hängt von der Anwendung von (20) Faktoren ab, die durch das Gewohnheitsrecht zur Verfügung gestellt sind, das sich durch den Staat ändert.

Eingeführt von Senator Daniel Patrick Moynihan hat Abschnitt 1706 einen Paragraph (d) zum Abschnitt 530 des Einnahmengesetzes von 1978 hinzugefügt, der "sicheren Hafen" Ausnahme für die unabhängige Auftragnehmer-Klassifikation entfernt hat (der zurzeit Lohnliste-Steuern vermieden hat) für Arbeiter wie Ingenieure, Entwerfer, Urheber, Computerfachleuten, und "ähnlich erfahrene" Arbeiter.

Wenn der IRS beschließt, dass ein Arbeiter eines intermediären Drittunternehmens vorher behandelt hat, weil selbstständig als ein Angestellter klassifiziert worden sein sollte, bewertet der IRS wesentliche Zurücksteuern, Strafen und Interesse auf dieser intermediären Drittgesellschaft, obwohl nicht direkt gegen den Arbeiter oder den Endkunden. Es gilt für Kunden direkt zusammengezogene Personen nicht.

Wie man

erwartete, hat die Änderung in der Abgabenordnung Steuereinnahmenverluste anderer Gesetzgebung ausgeglichen Moynihan hat vorgeschlagen, dass das Gesetz über Auslandssteuern von Amerikanern geändert hat, die auswärts arbeiten. Mindestens ein Unternehmen hat einfach sein Geschäftsmodell an die neuen Regulierungen angepasst. Eine 1991-Finanzministeriumsabteilungsstudie hat gefunden, dass der Steuergehorsam für Technologiefachleuten unter den höchsten von allen selbstständigen Arbeitern war, und dass Abschnitt 1706 keine zusätzlichen Steuereinnahmen erheben würde und vielleicht auf Verluste hinauslaufen konnte, weil selbstständige Arbeiter so viele steuerfreie Vorteile nicht erhalten haben wie Angestellte.

In einem Bericht 2010 wurde die Initiative von Moynihan "eine Bevorzugung zu IBM etikettiert." Ein Abschiedsbrief durch den Softwarefachmann Joseph Stack, der sein Flugzeug in eine Bauunterkunft IRS Büros im Februar 2010 geflogen ist, hat seine Probleme auf vielen Faktoren einschließlich der Änderung des Abschnitts 1706 im Steuereinnahmen-Code verantwortlich gemacht, obwohl kein intermediäres Unternehmen erwähnt wird, und Misserfolg, eine Rückkehr abzulegen, zugelassen wurde.

Name des Steuereinnahmen-Codes

Der Abschnitt 2 (a) des Gesetzes hat auch offiziell den Namen des Steuereinnahmen-Codes aus dem Steuereinnahmen-Code von 1954 zum Steuereinnahmen-Code von 1986 geändert. Obwohl das Gesetz zahlreiche Änderungen des Codes gemacht hat, war es nicht eine wesentliche Wiederkodifizierung oder Reorganisation der gesamten Struktur des Codes.

Einkommen-Ungleichheit

1984 hat das ein erste Prozent von Einkommen-Verdienern 8.4 % des Nationaleinkommens erhalten, während 1989 es zu 13.5 % zugenommen hat. Die Wirkung der 1986-Reform auf dieser Verschiebung ist mehreren Wirtschaftsstudien unterworfen worden.

Außenverbindungen

• Kampagne-2000-Informationsseite, Bürger für die Steuerjustiz "Spielberichtsbogen".
• Kraftprobe an der Bergschlucht von Gucci: Gesetzgeber, Lobbyisten und der Unwahrscheinliche Triumph der Steuerreform (1987), durch Jeffrey Birnbaum und Alan Murray, sind ein Buch über den Durchgang der Rechnung.

Voller Text des Gesetzes