Eine Mehrwertsteuer (MWSt) ist eine Form der Verbrauchssteuer. Von der Perspektive des Käufers ist es eine Steuer auf den Kaufpreis. Von diesem des Verkäufers ist es eine Steuer nur auf den "Wert hinzugefügt" zu einem Produkt, Material oder Dienst, aus einem Buchhaltungsgesichtspunkt, durch diese Bühne seiner Fertigung oder Vertriebs. Der Hersteller vergibt zur Regierung den Unterschied zwischen diesen zwei Beträgen, und behält den Rest für sich, um die Steuern auszugleichen, die sie vorher auf den Eingängen bezahlt hatten.

Der "Wert zusätzlich" zu einem Produkt durch ein Geschäft ist der Verkaufspreis, der seinem Kunden, minus die Kosten von Materialien und anderen steuerpflichtigen Eingängen beladen ist. Eine MWSt ist einer Umsatzsteuer in dieser schließlich ähnlich nur der Endverbraucher wird besteuert. Es unterscheidet sich von der Umsatzsteuer darin mit den Letzteren, die Steuer wird gesammelt und zur Regierung nur einmal am Punkt des Kaufs vom Endverbraucher vergeben. Mit der MWSt kommen Sammlungen, Überweisungen zur Regierung und Kredite für bereits bezahlte Steuern jedes Mal vor, wenn ein Geschäft in der Versorgungskette Produkte kauft.

Maurice Lauré, der Gemeinsame Direktor der französischen Finanzbehörde, der Direction générale des impôts, war erst, um MWSt am 10. April 1954 einzuführen, obwohl deutscher Industrieller Dr Wilhelm von Siemens das Konzept 1918 vorgeschlagen hat. Am Anfang geleitet an großen Geschäften wurde es mit der Zeit erweitert, um alle Geschäftssektoren einzuschließen. In Frankreich ist es die wichtigste Quelle der Zustandfinanz, für fast 50 % von Zustandeinnahmen verantwortlich seiend.

Persönliche Endverbraucher von Produkten und Dienstleistungen können MWSt auf Käufen nicht wieder erlangen, aber Geschäfte sind im Stande, MWSt (Eingangssteuer) auf den Produkten und Dienstleistungen wieder zu erlangen, die sie kaufen, um weitere Waren oder Dienstleistungen zu erzeugen, die an noch ein anderes Geschäft in der Versorgungskette oder direkt einem Endverbraucher verkauft werden. Auf diese Weise ist die Gesamtsteuer, die in jeder Bühne in der Wirtschaftskette der Versorgung erhoben ist, ein unveränderlicher Bruchteil des Werts, der durch ein Geschäft zu seinen Produkten hinzugefügt ist, und die meisten Kosten, die Steuer zu sammeln, werden durch das Geschäft, aber nicht durch den Staat geboren. Mehrwertsteuern wurden teilweise eingeführt, weil sie stärkere Anreize schaffen sich zu versammeln als eine Umsatzsteuer. Beide Typen der Verbrauchssteuer schaffen einen Ansporn durch Endverbraucher, die Steuer zu vermeiden oder ihr auszuweichen, aber die Umsatzsteuer bietet dem Käufer an ein Mechanismus, die Steuer zu vermeiden oder ihr auszuweichen — überzeugt den Verkäufer, dass er (der Käufer) nicht wirklich ein Endverbraucher ist, und deshalb der Verkäufer nicht gesetzlich erforderlich ist, es zu sammeln. Die Last der Bestimmung, ob die Motivation des Käufers verbrauchen oder wieder verkaufen soll, ist auf dem Verkäufer, aber der Verkäufer hat keinen direkten Wirtschaftsansporn, es zu sammeln. Die MWSt-Annäherung gibt Verkäufern einen direkten Finanzanteil im Sammeln der Steuer, und beseitigt die problematische Entscheidung vom Verkäufer darüber, ob der Käufer ist oder nicht ein Endverbraucher ist.

Vergleich mit einer Umsatzsteuer

Die Mehrwertsteuer (MWSt) in der Theorie vermeidet die Kaskadewirkung der Umsatzsteuer durch die Steuerfestsetzung nur des in jeder Bühne der Produktion hinzugefügten Werts. Deshalb weltweit hat MWSt Bevorzugung über traditionelle Umsatzsteuern gewonnen. Im Prinzip gilt MWSt für alle Bestimmungen von Waren und Dienstleistungen. MWSt wird bewertet und auf dem Wert von Waren oder Dienstleistungen gesammelt, die jedes Mal zur Verfügung gestellt worden sind, wenn es eine Transaktion (Verkauf/Kauf) gibt. Der Verkäufer belädt MWSt dem Käufer, und der Verkäufer bezahlt diese MWSt der Regierung. Wenn, jedoch, der Käufer nicht ist, sind ein Endbenutzer, aber die Waren oder gekauften Dienstleistungen Kosten zu seinem Geschäft, die Steuer, die es für solche Käufe bezahlt hat, kann von der Steuer abgezogen werden, die es seinen Kunden belädt. Die Regierung erhält nur den Unterschied; mit anderen Worten wird es für Steuer auf die Bruttohandelsspanne jeder Transaktion von jedem Teilnehmer in der Verkaufskette bezahlt.

In vielen Entwicklungsländern wie Indien ist Umsatzsteuer / MWSt Schlüsseleinnahmenquellen, weil hohe Arbeitslosigkeit und niedriges Pro-Kopf-Einkommen andere unzulängliche Einkommen-Quellen machen. Jedoch gibt es starke Opposition dagegen durch viele subnationale Regierungen, weil sie zur gesamten Verminderung der Einnahmen führt, versammeln sie sich sowie ein Verlust von etwas Autonomie.

In der Theorie wird Umsatzsteuer normalerweise auf Endbenutzern (Verbraucher) beladen. Der MWSt-Mechanismus bedeutet, dass die Endbenutzer-Steuer dasselbe ist, wie es mit einer Umsatzsteuer sein würde. Der Hauptunterschied ist die Extrabuchhaltung, die von denjenigen in der Mitte der Versorgungskette erforderlich ist; dieser Nachteil der MWSt wird durch die Anwendung derselben Steuer jedem Mitglied der Produktionskette unabhängig von seiner Position darin und der Position seiner Kunden erwogen, die Anstrengung reduzierend, die erforderlich ist, ihren Status zu überprüfen und zu bescheinigen. Wenn das MWSt-System wenige, falls etwa, Befreiungen solcher als mit GST in Neuseeland hat, ist die Zahlung der MWSt noch einfacher.

Eine allgemeine Wirtschaftsidee besteht darin, dass, wenn Umsatzsteuern hoch genug sind, Leute anfangen, sich mit der weit verbreiteten Steuerausweichen-Tätigkeit (wie das Bestechen des Internets zu beschäftigen, vorgebend, ein Geschäft zu sein, am Großhandel kaufend, Produkte durch einen Arbeitgeber usw. kaufend), Andererseits, können sich Gesamt-MWSt-Raten über 10 % ohne weit verbreitete Vermeidung wegen des neuartigen Sammlungsmechanismus erheben. Jedoch, wegen seines besonderen Mechanismus der Sammlung, wird MWSt ganz leicht das Ziel von spezifischen Schwindeln wie Karussell-Schwindel, der in Bezug auf den Verlust von Steuereinkommen für Staaten sehr teuer sein kann.

Grundsatz der MWSt

Die Standardweise, eine MWSt durchzuführen, schließt das Annehmen ein, dass ein Geschäft einen Prozentsatz auf dem Preis des Produktes minus alle auf dem Nutzen vorher bezahlten Steuern schuldet. Wenn MWSt-Raten 10 % wären, würde ein Orangensaft-Schöpfer 10 % der 5 £ pro Liter bezahlen.

Basis für FÄSSER

Durch die Methode der Sammlung kann MWSt kontogestützt oder Rechnungsbasiert werden. Unter der Rechnungsmethode der Sammlung berechnet jeder Verkäufer MWSt-Rate auf seiner Produktion und Pässen der Käufer eine spezielle Rechnung, die den Betrag der beladenen Steuer anzeigt. Käufer, die der MWSt auf ihren eigenen Verkäufen (Produktionssteuer) unterworfen sind, denken die Steuer auf die Kauf-Rechnungen als Eingangssteuer und können die Summe von ihrer eigenen MWSt-Verbindlichkeit abziehen. Der Unterschied zwischen Produktionssteuer und Eingangssteuer wird der Regierung bezahlt (oder eine Rückzahlung, wird im Fall von der negativen Verbindlichkeit gefordert). Unter der gestützten Methode der Rechnungen werden keine solche spezifischen Rechnungen verwendet. Statt dessen wird die Steuer auf dem Wert hinzugefügt, gemessen als ein Unterschied zwischen Einnahmen und zulässigen Käufen berechnet. Die meisten Länder verwenden heute die Rechnungsmethode, die einzige Ausnahme, die Japan ist, das die Kontomethode verwendet.

Durch das Timing der Sammlung kann MWSt (sowie Buchhaltung im Allgemeinen) entweder Zuwachs oder gestütztes Bargeld sein. Einnahmen- und Ausgabenrechnung ist eine sehr einfache Form der Buchhaltung. Wenn eine Zahlung für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhalten wird, wird eine Ablagerung gemacht, und die Einnahmen werden bezüglich des Datums der Einnahme des Kapitals — ganz gleich registriert, als der Verkauf gemacht worden war. Schecks werden geschrieben, wenn Kapital verfügbar ist, um Rechnungen zu bezahlen, und der Aufwand bezüglich des Scheckdatums — unabhängig davon registriert wird, als der Aufwand übernommen worden war.

Der primäre Fokus ist auf dem Betrag dessen lösen die Bank ein, und der sekundäre Fokus ist auf dem Sicherstellen, dass alle Rechnungen bezahlt werden. Wenig Anstrengung wird gemacht, Einnahmen zum Zeitabschnitt zu vergleichen, in dem sie verdient werden, oder Ausgaben zum Zeitabschnitt zu vergleichen, in dem sie übernommen werden.

Abgrenzungsbasisbuchhaltung vergleicht Einnahmen zum Zeitabschnitt, in dem sie verdient werden und Match-Ausgaben zum Zeitabschnitt, in dem sie übernommen werden. Während es komplizierter ist als Einnahmen- und Ausgabenrechnung, gibt es viel mehr Auskunft über Ihr Geschäft. Die Abgrenzungsbasis erlaubt Ihnen, receivables (Beträge zu verfolgen, die von Kunden auf Kreditverkäufen erwartet sind) und payables (Beträge wegen Verkäufer auf Kreditkäufen). Die Abgrenzungsbasis erlaubt Ihnen, Einnahmen zu den Ausgaben zu vergleichen, die im Verdienen von ihnen übernommen sind, Ihnen bedeutungsvollere Finanzberichte gebend.

Beispiel

Denken Sie die Fertigung und den Verkauf jedes Artikels, den in diesem Fall wir ein Produkt nennen werden. Worin folgt, wird der Begriff "Bruttohandelsspanne" gebraucht, aber nicht "profitieren". Gewinn ist nur, was nach dem Zahlen anderer Kosten, wie Miete und Personal verlassen wird.

Ohne jede Steuer

• Ein Produkt-Hersteller gibt 1.00 $ für Rohstoffe aus und verwendet sie, um ein Produkt zu machen.
• Das Produkt wird Großhandel an einen Produkt-Einzelhändler für 1.20 $ verkauft, eine Bruttohandelsspanne von 0.20 $ machend
• Der Produkt-Einzelhändler verkauft dann das Produkt einem Produkt-Verbraucher für 1.50 $, eine Bruttohandelsspanne von 0.30 $ machend

Mit einem Nordamerikaner (kanadischer provinzieller und amerikanischer Staat) Umsatzsteuer

Mit einer 10-%-Umsatzsteuer:

• Der Hersteller bezahlt 1.00 $ für die Rohstoffe, bescheinigend, dass es nicht ein Endverbraucher ist.
• Der Hersteller belädt den Einzelhändler 1.20 $, überprüfend, dass der Einzelhändler nicht ein Verbraucher ist, dieselbe Bruttohandelsspanne von 0.20 $ verlassend.
• Der Einzelhändler belädt den Verbraucher 1.50 $ + (1.50 $ x 10 %) = 1.65 $ und bezahlt der Regierung 0.15 $, die Bruttohandelsspanne von 0.30 $ verlassend.

So hat der Verbraucher 10 % (0.15 $) zusätzlich im Vergleich zu keinem Besteuerungsschema bezahlt, und die Regierung diesen Betrag in der Besteuerung gesammelt hat. Die Einzelhändler haben keine Steuer direkt bezahlt (es ist der Verbraucher, der die Steuer bezahlt hat), aber der Einzelhändler muss die Schreibarbeiten tun, um zur Regierung auf die Umsatzsteuer richtig zu verzichten, die es gesammelt hat. Lieferanten und Hersteller haben nur die Verwaltungslast, richtige Zertifikate zu liefern und zu überprüfen, dass ihre Kunden (Einzelhändler) nicht Verbraucher sind.

Das, ist natürlich, die ganze Theorie. In der Praxis spezialisiert sich ein Einzelhändler auf Verkäufe Verbrauchern. Einzelhändler neigen dazu, eine große Vielfalt von Produkten zu verkaufen und genug verfügbar für ihren Handel zu haben, bis die folgende Versorgungssendung eingeht, aber nicht genug verfügbar zum Beispiel, um 100,000 Produkte einem Kunden zu verkaufen. In einem anderen Beispiel, für die Erläuterung, kann ein Verbraucher nicht in ein Lebensmittelgeschäft wandern und auf Kauf für 10,000 Rollen von Toilettenpapier Gewicht legen. Andererseits gibt es nichts, um einen Nichtverbraucher davon abzuhalten, Steuer bei "Einzel"-Errichtungen zu vermeiden, die sowohl Verbraucher als auch Nichtendbenutzer befriedigen. Jedoch ist die Last auf den Nichtendbenutzern, um die Geschäftslizenz, das Befreiungszertifikat, usw., notwendig für die Befreiung von durch die Einzelerrichtung normalerweise gesammelten Umsatzsteuern zur Verfügung zu stellen.

Eine große Ausnahme zu dieser Lage der Dinge ist Online-Verkäufe. Normalerweise, wenn das Online-Einzelunternehmen keine "Anwesenheit" im Staat hat, wohin die Waren geliefert werden, wird keine Verpflichtung dem Einzelhändler auferlegt, um Umsatzsteuern von Käufern "aus dem Staat" zu sammeln. Allgemein verlangt Rechtsordnung des Einzelstaates, dass der Käufer solche Käufe bei der Zustandsteuerautorität meldet und die Umsatzsteuer bezahlt. Es ist schön zu sagen, dass viele Bürger diese Verpflichtung nicht wissen, und dass sich Staaten anstrengen, um dieses Bewusstsein zu erheben oder eine vernünftig leichte Weise zur Verfügung zu stellen, die Verpflichtung zu erfüllen.

Mit einer Mehrwertsteuer

Mit einer 10-%-MWSt:

• Der Hersteller bezahlt 1.10 $ (1 $ + (1 $ × 10 %)) für die Rohstoffe, und der Verkäufer der Rohstoffe bezahlt der Regierung 0.10 $.
• Der Hersteller belädt den Einzelhändler 1.32 $ (1.20 $ + (1.20 $ × 10 %)) und bezahlt der Regierung 0.02 $ (0.12 $ minus 0.10 $), dieselbe Bruttohandelsspanne von 0.20 $ verlassend. ($ $ 1.32-0.02 - 1.10 = 0.20 $)
• Der Einzelhändler belädt den Verbraucher 1.65 $ (1.50 $ + (1.50 $ × 10 %)) und bezahlt der Regierung 0.03 $ (0.15 $ minus 0.12 $), dieselbe Bruttohandelsspanne von 0.30 $ ($ $ 1.65-0.03 - 1.32 = 0.30 $) verlassend.
• Der Hersteller und Einzelhändler begreifen weniger Bruttohandelsspanne von einer Prozentsatz-Perspektive.
• Bemerken Sie, dass die Steuern, die sowohl vom Hersteller als auch vom Einzelhändler zur Regierung bezahlt sind, 10 % der durch ihre jeweiligen Geschäftsmethoden hinzugefügten Werte sind (z.B, ist der vom Hersteller hinzugefügte Wert 1.20 $ minus 1.00 $, so ist die durch den Hersteller zahlbare Steuer ($ 1.20-1.00) × 10 % = 0.02 $).

Mit der MWSt hat der Verbraucher, und die Regierung empfangen, dasselbe als mit der Umsatzsteuer gezahlt. Die Geschäfte haben keine Steuer selbst übernommen. Ihre Verpflichtung wird auf das Annehmen der notwendigen Schreibarbeiten beschränkt, um zur Regierung auf den Unterschied dazwischen zu verzichten, was sie in der MWSt (Produktionssteuer, ein 11. von ihren Verkäufen) sammeln, und was sie in der MWSt (Eingangs-MWSt, ein 11. von ihrem Verbrauch auf dem Ware- und Dienstleistungsthema der MWSt) ausgeben. Jedoch werden sie von jeder Verpflichtung befreit, um Zertifikate von Käufern zu bitten, die nicht Endbenutzer sind, und solche Zertifikate ihren Lieferanten zur Verfügung zu stellen.

Andererseits übernehmen sie vergrößerte Buchhaltungskosten, für die Steuer zu sammeln, die von der Steuerautorität nicht entschädigt werden. Zum Beispiel müssen Großhandelsgesellschaften jetzt Personal und Buchhalter anstellen, um die MWSt-Schreibarbeiten zu behandeln, die nicht erforderlich wären, wenn sie Umsatzsteuer stattdessen sammeln würden. Wenn Sie das zusätzliche oberirdische berechnen, das erforderlich ist, MWSt zu sammeln, haben Geschäfte, die MWSt sammeln, weniger Gewinne insgesamt als Geschäfte, die Umsatzsteuer sammeln.

Der Vorteil des MWSt-Systems über das Umsatzsteuer-System besteht darin, dass unter der Umsatzsteuer der Verkäufer keinen Ansporn hat, einen Käufer zu bezweifeln, der sagt, dass es nicht ein Endbenutzer ist. Das heißt hat der Zahler der Steuer keinen Ansporn, die Steuer zu sammeln. Unter der MWSt sammeln alle Verkäufer Steuer und bezahlen es der Regierung. Ein Käufer hat einen Ansporn, Eingangs-MWSt abzuziehen, aber muss beweisen, dass sie das Recht hat, so zu tun, der gewöhnlich durch das Halten einer Rechnung erreicht wird, die MWSt ansetzend, die auf dem Kauf bezahlt ist, und die MWSt-Registrierungsnummer des Lieferanten anzeigend.

Es gibt keine Probleme mit Online-Verkäufen von Geschäften, die innerhalb des Landes unter einem nationalen MWSt-System gelegen sind. Alle Käufer bezahlen MWSt, und wenn der Käufer eine Gesellschaft ist, ziehen sie die MWSt ab. Eine Gesellschaft kann Verbrauchersachen kaufen, die sie in kleinen Mengen, wie Kaffee und Toilettenpapier in einem Geschäft brauchen ohne zu bescheinigen, dass sie nicht ein Verbraucher sind.

Beschränkungen zum Beispiel und der MWSt

Im obengenannten Beispiel haben wir angenommen, dass dieselbe Zahl von Produkten gemacht wurde und sowohl vorher als auch nach der Einführung der Steuer verkauft hat. Das ist im echten Leben nicht wahr.

Die Grundlagen des Angebots und Nachfrage weisen darauf hin, dass jede Steuer die Kosten der Transaktion für jemanden erhebt, ob es der Verkäufer oder Käufer ist. In der Aufhebung der Kosten bewegen sich entweder die Nachfragekurve-Verschiebungen nach links oder die Versorgungskurve aufwärts. Die zwei sind funktionell gleichwertig. Folglich, die Menge eines Nutzens gekaufte Abnahmen und/oder der Preis, für den es Zunahmen verkauft wird.

Diese Verschiebung im Angebot und Nachfrage wird ins obengenannte Beispiel für die Einfachheit nicht vereinigt, und weil diese Effekten für jeden Typ des Nutzens verschieden sind. Das obengenannte Beispiel nimmt an, dass die Steuer non-distortionary ist.

Eine MWSt, wie die meisten Steuern, verdreht, was ohne sie geschehen wäre. Weil sich der Preis für jemanden erhebt, hat die Menge von Waren Abnahmen getauscht. Entsprechend sind einige Menschen durch mehr daran schlechter, als die Regierung besser von durch das Steuereinkommen gemacht wird. D. h. mehr wird wegen Verschiebungen des Angebots und Nachfrage verloren, als es in der Steuer gewonnen wird. Das ist als ein Eigengewicht-Verlust bekannt. Das durch die Wirtschaft verlorene Einkommen ist größer als das Einkommen der Regierung; die Steuer ist ineffizient. Der komplette Betrag des Einkommens der Regierung (die Steuereinnahmen) kann keine Eigengewicht-Schinderei sein, wenn die Steuereinnahmen für produktive Ausgaben verwendet werden oder positiven externalities - mit anderen Worten haben, können Regierungen mehr tun als einfach verbrauchen das Steuereinkommen. Während Verzerrungen vorkommen, werden Verbrauchssteuern wie MWSt häufig höher betrachtet, weil sie Anreize verdrehen, zu investieren, zu sparen und weniger zu arbeiten, als die meisten anderen Typen der Besteuerung - mit anderen Worten, entmutigt eine MWSt Verbrauch aber nicht Produktion.

Im obengenannten Diagramm,

• Eigengewicht-Verlust: Das Gebiet des Dreiecks, das durch den Steuereinkommen-Kasten, die ursprüngliche Versorgungskurve und die Nachfrage gebildet ist, biegt
• Regierungssteuereinkommen: Das graue Rechteck, das "Steuereinnahmen" sagt
• Gesamtverbraucherüberschuss nach der Verschiebung: das grüne Gebiet
• Gesamtproduktionsüberschuss nach der Verschiebung: das gelbe Gebiet

MWSt und Import/Export

Eine Verbrauchssteuer seiend, wird MWSt gewöhnlich als ein Ersatz für die Umsatzsteuer verwendet. Schließlich, es Steuern dieselben Leute und Geschäfte dieselben Beträge des Geldes, trotz seines inneren Mechanismus, der verschieden ist. Leider gibt es einen bedeutenden Unterschied zwischen MWSt und Umsatzsteuer für Waren, die importiert und exportiert werden:

1. MWSt wird für eine Ware beladen, die exportiert wird, während Umsatzsteuer nicht ist
2. Umsatzsteuer wird für den vollen Preis der importierten Ware bezahlt, während, wie man erwartet, MWSt nur für den Wert beladen wird, der zu dieser Ware vom Einfuhrhändler und dem Wiederverkäufer hinzugefügt ist

Das bedeutet, dass, ohne spezielle Maßnahmen, Waren, die von einem Land importiert werden, das wirklich MWSt zu einem anderen Land hat, das MWSt nicht hat, zweimal besteuert werden. Das Ausfuhrland wird MWSt beladen, und das Importieren-Land wird Umsatzsteuer beladen. Umgekehrt werden Waren, die von einem Land importiert werden, das MWSt zu einem anderen Land nicht hat, das wirklich MWSt hat, auf keine Umsatzsteuer für jene Waren und nur einen Bruchteil der üblichen MWSt hinauslaufen. Es gibt auch bedeutende Unterschiede in der Besteuerung für Waren, die / exportiert zwischen Ländern mit verschiedenen FÄSSERN importiert werden. Umsatzsteuer hat alle jene Probleme nicht - sie wird ebenso sowohl für importierte als auch für häusliche Waren beladen, und sie wird zweimal nie beladen.

Um dieses Problem der MWSt zu befestigen, verwenden fast alle Länder, die MWSt verwenden, spezielle Regeln für importierte und exportierte Waren:

1. Alle importierten Waren sind beladene MWSt-Steuer zu ihrem vollen Preis, wenn sie zum ersten Mal verkauft werden
2. Alle exportierten Waren werden von irgendwelchen MWSt-Zahlungen befreit

Das veranlasst MWSt, auf genau dieselbe Weise wie Umsatzsteuer (nicht Aufladung von Exporten und Aufladung von Importen) zu arbeiten. Leider ist das nicht offensichtlich, und es ist ein häufiger Irrtum, um diese Regeln als Handelshemmnisse und Steuerfreibeträge für Länder diese Gebrauch-MWSt anzusehen. Diese falsche Auffassung wird durch den besonderen Mechanismus stark unterstützt, der verwendet ist, um MWSt-Besteuerung für exportierte Waren zu vermeiden. Man könnte erwarten, dass ein Land mit einer MWSt den Zweck aller Waren verfertigt verfolgen, und sie verschieden abhängig von ihrem Zweck besteuern sollte, so wird keine MWSt für für den Export erzeugte Waren gesammelt. Leider ist das äußerst schwierig durchzuführen, da MWSt fast überall gesammelt wird, und es einfach zu schwierig ist, alle erzeugten Waren zu verfolgen. Statt dessen verwenden alle Länder eine viel einfachere Weise, dasselbe Ziel zu erreichen: MWSt wird für alle Waren beladen, aber sie wird Ausfuhrhändlern wiedergeschwächt (dass Bezahlungs-MWSt als ein Teil des Warenpreises), wenn die Ware wirklich exportiert wird.

Aus diesen Gründen bilden MWSt auf Importen und MWSt-Preisnachlasse auf Exporten eine von der Welthandel-Organisation genehmigte übliche Praxis.

Beispiel

Denken Sie ein Auto von Chevrolet, die 25.000 $ kosten, um in den USA zu erzeugen (der keine MWSt hat, aber wirklich 10-%-Umsatzsteuer hat), und ein Auto von Opel, das 25.000 $ kostet, um in Deutschland zu erzeugen (der wirklich 20-%-MWSt hat). Beide Preise werden mit allen Steuern gezeigt, die Herstellern dieser Autos, einschließlich sozialer Steuern, Einkommensteuern, usw., aber ohne Steuern auferlegt sind, die Verbrauchern - d. h. Umsatzsteuer in den USA und MWSt in Deutschland auferlegt sind.

Ohne eine spezielle Modifizierung, die mit dem Export / Import verbunden ist, werden Kundenpreise sein

Bemerken Sie, dass Preise von Opel scheinen, von Natur aus höher zu sein, als amerikanische. Ein häufiger Fehler in vielen Beispielen, die versuchen zu beweisen, dass sich MWSt-Preisnachlasse als ein Handelshemmnis formen, ist, um Einzelhandelspreise zu setzen, die sowohl für Chevrolet als auch für Opel gleich sind. Auf diese Weise sind Preise am Anfang gleich, aber werden verschieden nach allen zusätzlichen MWSt-Steuern und Preisnachlassen, die unten beschrieben sind. Solch eine Annäherung zieht die einfache Tatsache nicht in Betracht, dass Preise von Opel im Tisch oben immer MWSt einschließen, während Preise von Chevrolet es nie einschließen. Es ist genau, warum zusätzliche Anpassungen in der MWSt-Besteuerung gemacht werden.

Man kann versuchen einzuwenden, dass das einfach bedeutet, dass Deutschland allgemein höhere Steuern hat, aber, tatsächlich, ist das nicht der Fall für Verbrauchersteuern. Denken Sie eine hypothetische Situation, wo Verbrauchersteuer genau dasselbe in Deutschland als im Beispiel oben bleibt, aber jetzt wird es als 16.7-%-Umsatzsteuer gesammelt:

Der Betrag der Steuer ist in den USA und Deutschland klar verschieden, aber das Verdrehen in Steuern zwischen Opel und Chevrolet ist gegangen. Jetzt wird alles auf dieselbe Weise besteuert: Opel wird zweimal nicht besteuert, und Chevrolet wird besteuert, wenn seine Autos nach Deutschland importiert werden. Bemerken Sie, dass der Preis von Autos von Opel in Deutschland dasselbe für beide Beispiele ist.

Die Wiederschwächen-MWSt auf Importen erlaubt dieselben Einzelhandelspreise & Kundenbesteuerung, ohne MWSt aufzugeben. Statt dessen wird der Verkäufer von importiertem Chevrolets in Deutschland beladen die 20-%-MWSt zum ganzen Preis von Chevrolets hat (5.000 $) verkauft, und der Ausfuhrhändler von Opels wird 5.000 $ aus 30.000 $ wiedergeschwächt, die er ausgegeben hat, um jeden zu kaufen.

Kritiken

Die "Mehrwertsteuer" ist als die Last davon Fälle auf persönlichen Endverbrauchern von Produkten kritisiert worden. Einige Kritiker denken, dass es eine rückläufige Steuer ist, meinend, dass die Armen mehr als ein Prozentsatz ihres Einkommens zahlen als die Reichen. Verteidiger behaupten, dass Verbindung von Besteuerungsniveaus zum Einkommen ein willkürlicher Standard ist, und dass die Mehrwertsteuer tatsächlich eine proportionale Steuer darin ist, zahlen Leute mit dem höheren Einkommen mehr darin sie verzehren sich mehr. Die wirksame Fortschrittlichkeit oder Rückläufigkeit eines MWSt-Systems können auch betroffen werden, wenn verschiedene Klassen von Waren an verschiedenen Raten besteuert werden. Um die progressive Natur von Gesamtsteuern auf Personen aufrechtzuerhalten, haben Länder, die MWSt durchführen, Einkommensteuer auf niedrigeren Einkommen-Verdienern reduziert sowie direkte Übertragungszahlungen an Gruppen des niedrigeren Einkommens errichtet, auf niedrigere Steuerlasten auf den Armen hinauslaufend.

Einnahmen von einer Mehrwertsteuer sind oft niedriger als erwartet, weil sie schwierig und kostspielig sind, um als Verwalter zu fungieren und sich zu versammeln. In vielen Ländern, jedoch, wo die Sammlung von persönlichen Einkommensteuern und korporativen Gewinnsteuern historisch schwach gewesen ist, ist MWSt-Sammlung erfolgreicher gewesen als andere Typen von Steuern. MWSt ist wichtiger in vielen Rechtsprechungen geworden, weil Zolltarif-Niveaus weltweit erwartet gefallen sind, Liberalisierung zu tauschen, weil MWSt im Wesentlichen verlorene Zolltarif-Einnahmen ersetzt hat. Ob die Kosten und Verzerrungen von Mehrwertsteuern niedriger sind, als Wirtschaftswirkungslosigkeits- und Vollzugsprobleme (z.B schmuggelnd) von hohen Importzolltarifen diskutiert werden, aber Theorie weist darauf hin, dass Mehrwertsteuern viel effizienter sind.

Bestimmte Industrien (kleine Dienstleistungen, zum Beispiel) neigen dazu, mehr MWSt-Aufhebung besonders zu haben, wo Bargeschäfte vorherrschen, und MWSt dafür kritisiert werden kann, das zu fördern. Von der Perspektive der Regierung, jedoch, kann MWSt vorzuziehend sein, weil es mindestens etwas vom hinzugefügten Wert gewinnt. Zum Beispiel kann sich ein Zimmermann bereit erklären, Dienstleistungen für das Bargeld (d. h. ohne eine Einnahme, und ohne MWSt) einem Hausbesitzer zur Verfügung zu stellen, der gewöhnlich Eingangs-MWSt zurück nicht fordern kann. Der Hausbesitzer wird so niedrigere Kosten ertragen, und der Zimmermann kann im Stande sein, andere Steuern (Gewinn oder Lohnliste-Steuern) zu vermeiden. Die Regierung kann noch jedoch MWSt für verschiedene andere Eingänge (Gerümpel, Farbe, Benzin, Werkzeuge, usw.) erhalten verkauft an den Zimmermann, der unfähig sein würde, die MWSt auf diesen Eingängen zurückzufordern (wenn natürlich der Zimmermann auch mindestens einige Jobs nicht hat, die mit Quittungen getan sind, und behauptet alle gekauften Eingänge, zu jenen Jobs zu gehen). Während die Gesamtsteuerquittungen im Vergleich zum vollen Gehorsam niedriger sein können, kann es nicht niedriger sein als unter anderen ausführbaren Besteuerungssystemen.

Weil Exporte allgemein nullabgeschätzt werden (und MWSt, die zurückerstattet oder gegen andere Steuern ausgeglichen ist), ist das häufig, wo MWSt-Schwindel vorkommt. In Europa wird die Hauptquelle von Problemen Karussell-Schwindel genannt. Große Mengen von wertvollen Waren (häufig Mikrochips oder Mobiltelefone) werden von einem Mitgliedstaat bis einen anderen transportiert. Während dieser Transaktionen schulden einige Gesellschaften MWSt, andere erwerben ein Recht, MWSt zurückzufordern. Die ersten Gesellschaften, genannt 'fehlende Händler', machen ohne das Zahlen Bankrott. Die zweite Unternehmensgruppe kann Geld gerade aus den nationalen Finanzministerien 'pumpen'.

Diese Art des Schwindels ist in den 1970er Jahren in den Ländern von Benelux-Ländern entstanden. Heute ist das britische Finanzministerium ein großes Opfer. Es gibt auch ähnliche Schwindel-Möglichkeiten innerhalb eines Landes. Um das in einigen Ländern wie Schweden zu vermeiden, ist der Haupteigentümer einer Aktiengesellschaft für Steuern persönlich verantwortlich. Das wird überlistet, indem es eine arbeitslose Person ohne Vermögen als der formelle Eigentümer gehabt wird.

Unter einem Umsatzsteuer-System sind nur Geschäfte, die dem Endbenutzer verkaufen, erforderlich, Steuer zu sammeln und die Buchhaltungskosten zu tragen, die Steuer zu sammeln. Unter der MWSt, jedoch, müssen Hersteller und Großhandelsgesellschaften auch Buchhalter anstellen und Buchhaltungsausgaben übernehmen, um die zusätzlichen Schreibarbeiten zu behandeln, die erforderlich sind, um MWSt zu sammeln, allgemeine Unkosten vergrößernd, die der Reihe nach in die Kosten des Artikels vereinigt werden, vielleicht eine fallende Wirkung von höheren Preisen überall in der Kette der Produktion schaffend. Hersteller und Großhändler haben eine Wahl des Behaltens von weniger Gewinnen insgesamt oder des Verzichtens auf die zusätzlichen Kosten ihren Kunden in der Form von vergrößerten Preisen.

Viele Politiker und Wirtschaftswissenschaftler in den Vereinigten Staaten denken, dass MWSt-Besteuerung auf US-Waren und MWSt-Preisnachlassen für Waren aus anderen Ländern unfaire Praxis ist. Z.B behauptet die amerikanische Produktionshandelshandlungskoalition, dass irgendwelchen Preisnachlassen oder speziellen Steuern auf importierte Waren durch die Regeln der Welthandelsorganisation nicht erlaubt werden sollte. AMTAC behauptet, dass so genannter "Grenzsteuernachteil" der größte beitragende Faktor zum US-Girokonto-Defizit von $ 5.8 Trillionen für das Jahrzehnt der 2000er Jahre ist und geschätzt hat, dass dieser Nachteil US-Erzeugern und Dienstleistern $ 518 Milliarden 2008 allein ist. Einige US-Politiker, wie Kongressabgeordneter Bill Pascrell, verteidigen entweder ändern WTO-Regeln in Zusammenhang mit der MWSt oder auf US-Ausfuhrhändlern beladenen Wiederschwächen-MWSt, indem sie das Grenzsteuerbilligkeitsgesetz passieren.

MWSt-Systeme

Europäische Union

Die Mehrwertsteuer von Europäischen Union (EU-MWSt) ist eine Mehrwertsteuer, die Mitgliedstaaten im MWSt-Gebiet von Europäischen Union umfasst. Das Anschließen dem ist für Mitgliedstaaten der Europäischen Union obligatorisch. Als eine Verbrauchssteuer, die EU-MWSt-Steuern der Verbrauch von Waren und Dienstleistungen im EU-MWSt-Gebiet. Das Schlüsselproblem der EU-MWSt fragt, wo die Versorgung und der Verbrauch dadurch vorkommen bestimmend, welcher Mitgliedstaat die MWSt sammeln wird, und welche MWSt-Rate berechnet wird.

Die nationale MWSt-Gesetzgebung jedes Mitgliedstaates muss die Bestimmungen des EU-MWSt-Gesetzes, wie dargelegt, in der Direktive 2006/112/EC erfüllen. Diese Direktive legt das grundlegende Fachwerk für die EU-MWSt dar, aber erlaubt wirklich Mitgliedstaaten etwas Grad der Flexibilität in der Durchführung der MWSt-Gesetzgebung. Zum Beispiel wird verschiedenen Raten der MWSt in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten erlaubt. Jedoch verlangt Direktive 2006/112, dass Mitgliedstaaten einen minimalen Normalsatz der MWSt von 15 % und eines oder zwei ermäßigten Preise haben, um unter 5 % nicht zu sein. Einige Mitgliedstaaten haben eine 0-%-MWSt-Rate auf dem bestimmten Bedarf - diese Mitgliedstaaten hätten das als ein Teil ihres EU-Zugangsvertrags (zum Beispiel, Zeitungen und bestimmte Zeitschriften in Belgien) abgestimmt. Die aktuelle maximale Rate in der Operation in der EU ist 27 % (Ungarn), obwohl Mitgliedstaaten frei sind, höhere Raten zu setzen.

MWSt, die durch ein Geschäft beladen und von seinen Kunden bezahlt wird, ist als "Produktions-MWSt" (d. h. MWSt auf seinem Produktionsbedarf) bekannt. MWSt, die durch ein Geschäft anderen Geschäften auf dem Bedarf bezahlt wird, den sie erhält, ist als "Eingangs-MWSt" (d. h. MWSt auf seinem Eingangsbedarf) bekannt. Ein Geschäft ist allgemein im Stande, Eingangs-MWSt im Ausmaß wieder zu erlangen, dass die Eingangs-MWSt (d. h. verwendet zuzuschreibend ist, um zu machen), seine steuerpflichtigen Produktionen. Eingangs-MWSt wird durch das Setzen davon gegen die Produktions-MWSt wieder erlangt, für die das Geschäft erforderlich ist, zur Regierung Rechenschaft abzulegen, oder, wenn es ein Übermaß, durch die Behauptung einer Erstattung von der Regierung gibt.

Die MWSt-Direktive (vor am 1. Januar 2007 gekennzeichnetem als die Sechste MWSt-Direktive) verlangt bestimmte Waren und Dienstleistungen, von der MWSt (zum Beispiel, Postdienste, ärztliche Behandlung, das Leihen, die Versicherung, das Wetten), und bestimmte andere Waren und Dienstleistungen freigestellt zu sein, von der MWSt, aber dem Thema der Fähigkeit eines EU-Mitgliedstaates freigestellt zu sein, sich dafür zu entscheiden, MWSt auf jenem Bedarf (wie Land und bestimmte Finanzdienstleistungen) zu beladen. Eingangs-MWSt, die zuzuschreibend ist, um Bedarf zu befreien, ist nicht wiedergutzumachend, obwohl ein Geschäft seine Preise vergrößern kann, so erträgt der Kunde effektiv die Kosten der 'steckenden' MWSt (die wirksame Rate wird niedriger sein als die Überschrift-Rate und vom Gleichgewicht zwischen vorher besteuertem Eingang und Arbeit in der freigestellten Bühne abhängen).

China

MWSt war implented in China 1984 und wird von der Staatsregierung der Besteuerung verwaltet. 2007 waren die Einnahmen von der MWSt 15.47 Milliarden yuan ($ 2.2 Milliarden), die 33.9 Prozent von Chinas Gesamtsteuereinnahmen für das Jahr zusammengesetzt haben. Der Normalsatz der MWSt in China ist 17 %. Es gibt einen ermäßigten Preis von 13 %, der für Produkte wie Bücher und Typen von Ölen gilt.

Die nordischen Länder

MAMAS (früher meromsætningsafgift), (bokmål) oder meirverdiavgift (nynorsk) (hat MVA abgekürzt), (früher mervärdesomsättningsskatt), (hat VSK abgekürzt), (hat MVG abgekürzt), oder Finnisch: Arvonlisävero (hat ALV abgekürzt), sind die nordischen Begriffe für die MWSt. Wie die Verkäufe anderer Länder und MWSt-Steuern ist es eine indirekte Steuer.

In Dänemark wird MWSt allgemein an einer Rate angewandt, und mit wenigen Ausnahmen wird in zwei oder mehr Raten als in anderen Ländern nicht gespalten (z.B Deutschland), wo ermäßigte Preise für wesentliche Waren wie Lebensmittel gelten. Der aktuelle Normalsatz der MWSt in Dänemark ist 25 %. Das macht Dänemark eines der Länder mit der höchsten Mehrwertsteuer, neben Norwegen und Schweden. Mehrere Dienstleistungen haben MWSt, zum Beispiel öffentlicher Personenverkehr von Privatpersonen, Gesundheitsfürsorge-Dienstleistungen reduziert, Zeitungen veröffentlichend, Miete von Propositionen (kann sich der Vermieter aber als MWSt-Zahler, abgesehen von Wohnpropositionen freiwillig einschreiben), und Reisebüro-Operationen.

In Finnland ist der Normalsatz der MWSt 23 % bezüglich am 1. Juli 2010 (erhoben von vorherigen 22 %) zusammen mit allen anderen MWSt-Raten, der Nullrate ausschließend. Außerdem sind zwei ermäßigte Preise im Gebrauch: 13 % (reduziert im Oktober 2009 von 17 % bis 12 % für das Nichtrestaurant-Essen, das zu 13 % vom Juli 2010 vergrößert ist, umfasst auch Restaurant-Essen vom Juli 2010), der an das Essen und Tierfutter, und 9 % angewandt wird, (vergrößert von 8-%-Juli 2010), der an Personentransport-Dienstleistungen, Kino-Leistungen, physische Übungsdienstleistungen, Bücher, Arzneimittel, Eintritte zum kommerziellen kulturell und Unterhaltungsereignisse und Möglichkeiten angewandt wird. Der Bedarf von einigen Waren und Dienstleistungen ist unter den im finnischen MWSt-Gesetz definierten Bedingungen freigestellt: Krankenhaus und ärztliche Behandlung; soziale Sozialfürsorge-Dienstleistungen; pädagogische Finanz- und Versicherungsdienstleistungen; Lotterien und Geldspiele; Transaktionen bezüglich Geldscheine und als gesetzliches Anerbieten verwendeter Münzen; Immobilien einschließlich des Gebäudes des Landes; bestimmte Transaktionen, die von blinden Personen und Interpretationsdienstleistungen für taube Personen ausgeführt sind. Der Verkäufer dieser steuerfreien Dienstleistungen oder Waren ist der MWSt nicht unterworfen und bezahlt Steuer auf Verkäufe nicht. Solche Verkäufer können deshalb in die Kaufpreise seiner Eingänge eingeschlossene MWSt nicht abziehen.

In Island wird MWSt in zwei Niveaus gespalten: 25.5 % für die meisten Waren und Dienstleistungen, aber 7 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

An das 7-%-Niveau wird wegen des Hotels gewandt, und Pension, bleibt Lizenzgebühren für Radiostationen (nämlich RÚV), Zeitungen und Zeitschriften, Bücher; heißes Wasser, Elektrizität und Öl, um Häuser, Essen für den menschlichen Verbrauch (aber nicht alkoholische Getränke), Zugang zu Mautstraßen und Musik zu heizen.

In Norwegen wird MWSt in drei Niveaus gespalten: Allgemeine 25-%-Rate, 15 % auf Lebensmitteln und 8 % auf auf der Versorgung von Personenbeförderungsdienstleistungen und der Beschaffung solcher Dienstleistungen, auf dem Lassen von Hotelzimmern und Ferienhäusern, und auf Transportdienstleistungen bezüglich des Übersetzens von Fahrzeugen als ein Teil des Innenstraßennetzes. Dieselbe Rate gilt für Kino-Karten und für die Fernsehlizenz. Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen, Sozialeinrichtungen und Bildungsdienstleistungen sind die ganze Außenseite das Spielraum des MWSt-Gesetzes. Zeitungen, Bücher und Zeitschriften werden nullabgeschätzt. Svalbard hat keine MWSt wegen einer Klausel im Svalbard-Vertrag.

In Schweden wird MWSt in drei Niveaus gespalten: 25 % für die meisten Waren und Dienstleistungen, 12 % für Nahrungsmittel einschließlich Restaurant-Rechnungen und Hotels bleiben und 6 % für die Drucksache, die kulturellen Dienstleistungen und den Transport von Privatpersonen. Einige Dienstleistungen sind zum Beispiel Ausbildung von Kindern und Erwachsenen nicht steuerpflichtig, wenn öffentliches Dienstprogramm, und Gesundheit und Zahnsorge, aber Ausbildung an 25 % im Falle Kurse für Erwachsene an einer Privatschule steuerpflichtig sind. Tanzereignisse (für die Gäste) haben 25 %, Konzerte und Bühne-Shows haben 6 %, und einige Typen von kulturellen Ereignissen haben 0 %.

MAMAS haben OMS (dänischer "omsætningsafgift", schwedischer "omsättningsskatt") 1967 ersetzt, der eine Steuer angewandt exklusiv für Einzelhändler war.

Indien

MWSt wurde ins Indianerbesteuerungssystem vom 1. April 2005 eingeführt.

Der 28 Indianerstaaten, acht hat MWSt nicht eingeführt. Haryana hatte es bereits am 1. April 2003 angenommen.

OECD (2008, 112-13) zitiert zustimmend Chanchal Kumar Sharma (2005), um zu antworten, warum es sich so schwierig erwiesen hat, eine Bundes-MWSt in Indien durchzuführen. Das Buch sagt:

"Obwohl die Durchführung des Breit-Grundbundes-MWSt-Systems als die wünschenswerteste Verbrauchssteuer für Indien betrachtet worden ist, da der Anfang der 1990er Jahre solch eine Reform ernste Probleme für die Finanzen von Regionalregierungen einschließen würde. Außerdem würde das Einführen der MWSt in Indien im Zusammenhang von aktuellen Wirtschaftsreformen paradoxe Dimensionen für den Indianerföderalismus haben. Einerseits haben Wirtschaftsreformen zu Dezentralisierung von Verbrauch-Verantwortungen geführt, die der Reihe nach mehr Dezentralisierung der Einnahmenaufhebungsmacht fordert, wenn fiskalische Verantwortlichkeit aufrechterhalten werden soll. Andererseits würde das Einführen der MWSt (um Indien einen einzelnen einheitlichen Markt zu machen), zu Einnahmenverlusten für die Staaten führen und ihre Autonomie reduzieren, die größere Zentralisierung" (Sharma, 2005, wie angesetzt, in OECD, 2008, 112-13) Google Bücher anzeigt

Chanchal Kumar Sharma (2005:929) behauptet:" politische Zwänge haben die Regierung dazu gebracht vorzuschlagen, dass ein unvollständiges Modell der MWSt" 'Indianer-MWSt-System' im Ausmaß unvollständig ist, geht es 'gegen die grundlegende Proposition der MWSt'. Indien scheint, 'essenceless MWSt' zu haben, weil die wirklichen Gründe, aus denen MWSt akademische Unterstützung erhält, durch den mit der MWSt indischen Stil nämlich ignoriert worden sind: Eliminierung der Verzerrungen in der Bewegung von Waren über Staaten; Gleichförmigkeit in der Steuerstruktur. Chanchal Kumar Sharma (2005:929) setzt klar fest, "Lokale oder staatliche Niveau-Steuern wie octroi, Zugang-Steuer, Miete-Steuer, ziehen Arbeiter Steuer zusammen, werden Vergnügungssteuer und Luxussteuer ins neue Regime nicht integriert, das gegen die grundlegende Proposition der MWSt geht, die Gleichförmigkeit in der Steuerstruktur haben soll. Die Tatsache, dass keinem Steuerfreibetrag für den zwischenstaatlichen Handel ernstlich erlaubt wird, untergräbt den grundlegenden Vorteil, ein MWSt-System, nämlich die Eliminierung der Verzerrungen in der Bewegung von Waren über die Staaten geltend zu machen."

"Sogar die wesentlichste Vorbedingung für den Erfolg der MWSt d. h. die Beseitigung [der Hauptumsatzsteuer (CST)] ist aufgeschoben worden. CST wird auf der Basis des Ursprungs auferlegt und durch den exportierenden Staat gesammelt; die Verbraucher des Importieren-Staates ertragen sein Vorkommen. CST schafft Steuerbarrieren, um den Indianermarkt zu integrieren, und führt zu fallendem Einfluss auf Produktionskosten. Weiter beerdigt die Leugnung des Eingangssteuerfreibetrags auf zwischenstaatlichen Verkäufen und Zustandübertragungen würde freie Strömung von Waren betreffen." (Sharma, 2005:922)

Die größte Herausforderung in Indien, behauptet, dass Sharma (2005) ein Umsatzsteuer-System entwerfen soll, das Autonomie subnationalen Ebenen zur Verfügung stellen wird, um Steuerrate zu befestigen, ohne Leistungsfähigkeit in Verlegenheit zu bringen oder Vollzugsprobleme zu schaffen.

Die Erfahrung der Andhra Pradesh

Im Indianerstaat Andhra Pradesh ist das Andhra Pradesh Mehrwertsteuer-Gesetz, 2005 am 1. April 2005 in Kraft getreten und enthält sechs Listen.

Formular I enthält von der Steuer allgemein befreite Waren. Geschäfte des Formulars II mit Null haben Transaktionen wie Exporte abgeschätzt.

Formular III enthält Waren, die an 1 %, nämlich Schmucksachen steuerpflichtig sind, die vom Goldbarren und den Edelsteinen gemacht sind. An 4 % steuerpflichtige Waren werden laut des Formulars IV verzeichnet. Die Mehrheit von foodgrains und Waren der nationalen Wichtigkeit, wie Eisen und Stahl, werden unter diesem Kopf verzeichnet. Formular V befasst sich mit Normalsatz-Waren, die an 14.5 % steuerpflichtig sind. Alle Waren, die anderswohin im Gesetz-Fall unter diesem Kopf nicht verzeichnet werden. Die VI Liste enthält Waren, die an speziellen Raten, wie etwas geistiger Getränk und Erdölprodukte besteuert sind.

Das Gesetz schreibt Schwellengrenzen für die MWSt-Registrierung vor - Händler mit einem steuerpflichtigen Umsatz über Rs.40.00 lacs, in einer Steuerperiode von 12 Monaten, sind als MWSt-Händler eingeschriebener mandatorily. Händler mit einem steuerpflichtigen Umsatz, in einer Steuerperiode von 12 Monaten, zwischen Rs.5.00 zu 40.00 lacs werden als Umsatzsteuer (KLEINKIND) Händler eingeschrieben. Während die ehemalige Kategorie von Händlern für den Eingangssteuerfreibetrag berechtigt ist, die letzte Kategorie von Händlern sind nicht. Ein MWSt-Händler bezahlt Steuer an der in den Listen angegebenen Rate. Die Verkäufe eines KLEINKIND-Händlers sind alle an 1 % steuerpflichtig. Ein MWSt-Händler muss ein Monatsrückfreigeben Käufe und Verkäufe ablegen. Ein KLEINKIND-Händler muss eine vierteljährliche Rückkehr ablegen, die nur Verkaufsumsätze bekannt gibt. Während ein MWSt-Händler Waren für das Geschäft von überall her im Land kaufen kann, wird ein KLEINKIND-Händler davon verriegelt, außerhalb des Staates A.P zu kaufen.

Das Gesetz scheint, das liberalste MWSt-Gesetz in Indien zu sein. Es hat die Registrierungsverfahren vereinfacht und sorgt durch die Bank für Eingangssteuerfreibetrag (mit einigen Ausnahmen) für Geschäftstransaktionen. Eine einzigartige Eigenschaft der Registrierung in Andhra Pradesh ist die Möglichkeit der freiwilligen MWSt-Registrierung und des Eingangssteuerfreibetrags für Anläufe.

Die Tat sorgt nicht nur für Steuerrückzahlungen für Ausfuhrhändler (Rückzahlung der Steuer, die auf Eingängen bezahlt ist, die in der Fertigung von Waren verwendet sind, exportiert) sondern auch sorgt für Rückzahlung der Steuer in Fällen, wo die Eingänge an 12.5 % besteuert werden und Produktionen an 4 % besteuert werden.

Golfzusammenarbeit-Rat

Vergrößertes Wachstum und Druck auf die Regierungen des GCC, um Infrastruktur zur Verfügung zu stellen, um wachsende städtische Zentren, die Mitgliedstaaten des Zusammenarbeit-Vertrags von Persischen Golf zu unterstützen, die zusammen Gulf Cooperation Council (GCC) zusammensetzen, haben das Bedürfnis gefühlt, ein Steuersystem im Gebiet einzuführen.

Insbesondere die Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) hat geklärt, dass Staatsangestellte die Situation studieren und Durchführung einer Mehrwertsteuer denken.

Mexiko

Mehrwertsteuer (IVA) ist eine Steuer, die in Mexiko und anderen Ländern Lateinamerikas angewandt ist. In Chile wird es auch Impuesto al Valor Agregado genannt, und in Peru wird es den Impuesto General einen las Ventas oder IGV genannt.

Vor dem IVA war eine Umsatzsteuer in Mexiko angewandt worden. Im September 1966 hat der erste Versuch, den IVA anzuwenden, stattgefunden, als Einnahmenexperten erklärt haben, dass der IVA eine moderne Entsprechung von der Umsatzsteuer sein sollte, wie es in Frankreich vorgekommen ist. An der Tagung des zwischenamerikanischen Zentrums von Einnahmenverwaltern im April und Mai 1967 hat die mexikanische Darstellung erklärt, dass die Anwendung einer Mehrwertsteuer in Mexiko zurzeit nicht möglich sein würde. Im November 1967 haben andere Experten erklärt, dass, obwohl das eine von den meisten gerechten indirekten Steuern ist, seine Anwendung in Mexiko nicht stattfinden konnte.

Als Antwort auf diese Behauptungen hat die direkte Stichprobenerhebung von Mitgliedern im privaten Sektor sowie Exkursionen zu europäischen Ländern stattgefunden, wo diese Steuer angewandt wurde oder bald angewandt zu werden. 1969 hat der erste Versuch, gegen die Handelseinnahmen-Steuer die Mehrwertsteuer auszuwechseln, stattgefunden. Am 29. Dezember 1978 hat die Bundesregierung die offizielle Anwendung der Steuer veröffentlicht, die am 1. Januar 1980 in der Offiziellen Zeitschrift der Föderation beginnt.

Bezüglich 2010 ist die allgemeine MWSt-Rate 16 %. Diese Rate wird überall in Mexiko abgesehen von angrenzenden Gebieten angewandt (d. h. die USA-Grenze, oder Belize und Guatemala), wo die Rate 11 % ist. Die Hauptbefreiungen sind für Bücher, Essen und Arzneimittel auf einer 0-%-Basis. Auch einige Dienstleistungen sind wie eine medizinische Aufmerksamkeit eines Arztes freigestellt.

Neuseeland

Die Ware- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die in Neuseeland 1986 eingeführt wurde, zurzeit hat 15 % erhoben. Es ist bemerkenswert, um wenige Sachen von der Steuer zu befreien. Vor der Zunahme am 1. Oktober 2010 wurde GST an 12.5 % befestigt.

Australien

Die Ware- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die in Australien 2000 eingeführt ist, das von sieben Staats- und Territorium-Regierungen gesammelt wird. Die Einnahmen werden dann zu den Staaten und Territorien über den Bewilligungskommissionsprozess von Commonwealth neu verteilt. Hauptsächlich ist das Australiens Programm von horizontalem fiskalischem equalisation. Während die Rate zurzeit an 10 % gesetzt wird, gibt es viele häuslich verbrauchte Sachen, die (GST-frei) wie frisches Essen, Ausbildung, und Gesundheitswesen, sowie Befreiungen für Regierungsanklagen und Gebühren effektiv nullabgeschätzt werden, die selbst in der Natur von Steuern sind.

Kanada

Ware- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die von der Bundesregierung 1991 an einer Rate von 7 % später eingeführt ist, die auf die aktuelle Rate von 5 % reduziert sind. Eine Harmonisierte Umsatzsteuer (hat GST und provinzielle Umsatzsteuer verbunden), wird in Neubraunschweig, Neufundland (13 %), Nova Scotia (15 %), Ontario (13 %), Quebec (wirksame Rate von 14.975 %) und, seit einer kurzen Zeit bis 2013, das britische Columbia (12 %) gesammelt. Angekündigte und angeschlagene Preise schließen allgemein Steuern aus, die in der Zeit der Zahlung berechnet werden; Ausnahmen sind Motorbrennstoffe, die angeschlagenen Preise, zu denen Verkäufe und Verbrauchssteuern und Sachen in Automaten einschließen. Grundlegende Lebensmittelgeschäfte, verschreibungspflichtige Medikamente, innerlicher/auslaufender Transport und medizinische Geräte sind freigestellt.

Die Vereinigten Staaten

Die meisten Staaten ließen eine Einzelumsatzsteuer dem Endkäufer nur beladen. Unterschiedlich in der MWSt werden Großhandelsverkäufe und Verkäufe von Rohstoffen oder unfertigen Waren nicht besteuert. Ein häufiger Irrtum ist, dass Verkäufe zu Geschäften unbesteuert werden. Verkäufe zu Geschäften werden besteuert, wenn das Geschäft (oder seine Arbeiter) die Endbenutzer eines Gebrauchsgutes ist.

Staatsumsatzsteuer-Reihe von 0 %-13 % und Stadtbezirke fügen häufig eine zusätzliche Steuer in der Form einer lokalen Umsatzsteuer hinzu. In den meisten Läden schließen die Preisschilder und/oder angekündigten Preise die Steuern nicht ein, und die Steuern werden an der Registrierkasse hinzugefügt, bevor der Kunde zahlt. Die Staaten Delawares, Montanas, New Hampshire und Oregons haben keine Umsatzsteuer. Alaska hat auch keine Umsatzsteuer, aber es kann lokal auferlegt werden. Einige Staaten erlegen Umsatzsteuer nicht greifbaren Dienstleistungen (Arbeit, das Verschiffen, usw.) auf Während andere nicht tun. In vielen Staaten wird eine Gebrauch-Steuer auferlegt, wo entweder nicht oder eine niedrigere Umsatzsteuer aus dem Staat gesammelt wurde. Das schließt Waren ein, die gekauft oder von einem anderen Staat verladen sind (wenn eine gleiche oder höhere Steuer dort nicht gesammelt wurde). Meistenteils wird keine Umsatzsteuer auf Waren gesammelt, die von einem Staat bis einen anderen verladen sind, selbst wenn beide Staaten eine Umsatzsteuer haben, wenn das Geschäft auch keine physische Anwesenheit im Staat des Verbrauchers hat. (Gesetzliche Definitionen ändern sich darauf, was genau "physische Anwesenheit" bedeutet.) Gebrauch-Steuer wird häufig von Verbrauchern ignoriert, und selten durch die Staaten beachtet. Verkäufe und Gebrauch-Steuern sind ein Schlüsselunterschied zwischen Steuern, die Waren überall in den meisten Vereinigten Staaten und dem Mehrwertsteuer-System in anderen Ländern auferlegt sind.

Der Staat Michigan hat eine Form der MWSt verwendet, die als die "Einzelne Geschäftssteuer" (SBT) als seine Form der allgemeinen Geschäftsbesteuerung bekannt ist. Es ist der einzige Staat in den Vereinigten Staaten, um eine MWSt verwendet zu haben. Als es 1975 angenommen wurde, hat es sieben Geschäftssteuern einschließlich einer Körperschaftssteuer ersetzt. Am 9. August 2006 hat die Michiganer gesetzgebende Körperschaft Stimmberechtigter-eingeführte Gesetzgebung genehmigt, um die Einzelne Geschäftssteuer aufzuheben, die durch die Michiganer Geschäftssteuer am 1. Januar 2008 ersetzt wurde.

Der Staat Hawaiiinseln hat 4-%-General Excise Tax (GET), die auf dem groben Einkommen jedes Geschäftsentitätserzeugen-Einkommens innerhalb des Staates Hawaiiinseln beladen wird. Der Staat erlaubt Geschäften, auf ihre Steuerlast durch die Aufladung ihrer Kunden eine Quasiumsatzsteuer-Rate von 4.166 % fakultativ zu verzichten. Die Gesamtsteuerlast auf jedem verkauften Artikel ist mehr als die am Register beladenen 4.166 %, da KOMMEN, wurde früher die Verkaufskette (wie Hersteller und Großhändler) beladen, das BEKOMMEN weniger durchsichtig machend, als eine Einzelumsatzsteuer.

Kurz nachdem Präsident Richard Nixon 1969 ein Amt angetreten hat, wurde es weit berichtet, dass seine Regierung dachte, dass eine Bundes-MWSt mit den Einnahmen mit Staats- und Ortsregierungen geteilt wurde, um ihr Vertrauen auf Vermögenssteuern zu reduzieren und Ausbildungsausgaben finanziell zu unterstützen. 1969 hat Nixon eine Einsatzgruppe auf der Geschäftsbesteuerung eingesetzt, um auf die Geschäftssteuerpolitik zu schauen. Der grösste Teil der Einsatzgruppe hat beschlossen, dass MWSt als ein Ersatz im Ganzen oder teilweise für die vorhandene Bundessteuerstruktur nicht angenommen werden sollte.

Im Oktober 2009 hat Dann-Hausspeaker Nancy Pelosi festgestellt, dass eine neue, nationale MWSt "auf dem Tisch" war, um erforderlichen Einnahmen des Bundesregierungsgetreidespeichers zu helfen. Nach ihrer Rede haben die Amerikaner für die Steuerreformgruppe das Publikum genötigt, sich mit ihren Mitgliedern des Kongresses in Verbindung zu setzen, um diesem potenziellen Maß entgegenzusetzen. Wie man berichtete, war Präsident Barack Obama für eine nationale MWSt offen. Einen Tag später hat der amerikanische Finanzministeriumssekretär Tim Geithner festgestellt, dass Präsident Obama keine MWSt für die Vereinigten Staaten unterstützt.

Robert J. Samuelson hat eingeschätzt, dass, um die geplante Zunahme in Regierungsausgaben vor 2020 zu bedecken, eine MWSt ungefähr 16 % würde sein müssen. Obwohl eine 8-%-MWSt theoretisch genügen würde, würde es riesigen Druck geben, um Lebensmittelgeschäfte, Miete und Unterkunft, Gesundheitsfürsorge, Ausbildung und karitative Gruppen zu befreien.

Steuerraten

EU-Länder

NICHTEU-LÄNDER

: HST ist eine vereinigte föderalistische/provinzielle in einigen Provinzen gesammelte MWSt. Im Rest Kanadas ist der GST eine 5-%-Bundes-MWSt, und wenn es Provincial Sales Tax (PST) gibt, ist es eine getrennte Nichtmwst-Steuer.

: Kein echter "ermäßigter Preis", aber Preisnachlasse, die für die neue Unterkunft effektiv allgemein verfügbar sind, reduziert die Steuer auf 4.5 %.

: Diese Steuern gelten in Hongkong und Macau nicht, die als spezielle Verwaltungsgebiete finanziell unabhängig sind.

: Der ermäßigte Preis war 14 % bis zum 1. März 2007, als er zu 7 % gesenkt wurde. Der ermäßigte Preis gilt für die Heizung von Kosten, Drucksache, Restaurant-Rechnungen, Hotel, bleibt und der grösste Teil des Essens.

: MWSt wird in 2 von Indiens 28 Staaten nicht durchgeführt.

: Außer Eilat, wo MWSt nicht erhoben wird.

: Die MWSt in Israel ist in einem Wandel. Es wurde von 18 % bis 17 % auf dem März 2004 zu 16.5 % auf dem September 2005 dann zu 15.5 % auf dem Juli 2006 reduziert. Es wurde dann zurück zu 16.5 % im Juli 2009 erhoben, um nur zu seiner aktuellen Rate von 16 % am 1. Januar 2010 gesenkt zu werden.

: Die Einführung Waren und Umsatzsteuer von 3 % am 6. Mai 2008 sollte Einnahmen von der Firmeneinkommensteuer im Anschluss an die Verminderung von Raten ersetzen.

: Im 2005-Budget hat die Regierung bekannt gegeben, dass GST im Januar 2007 eingeführt würde. Viele Details sind noch nicht bestätigt worden, aber es ist festgestellt worden, dass wesentliche Waren und Kleinunternehmen befreit würden oder Null abgeschätzt. Raten sind bezüglich des Junis 2007 noch nicht gegründet worden.

: Der Präsident der Philippinen hat die Macht, die Steuer zu 12 % nach dem 1. Januar 2006 zu erheben. Die Steuer wurde zu 12 % am 1. Februar erhoben.

MWSt hat sich eingeschrieben

MWSt hat Mittel eingeschrieben, die zu MWSt-Zwecken eingeschrieben sind, d. h. ist in ein offizielles MWSt-Zahler-Register eines Landes eingetreten. Sowohl natürliche Personen als auch gesetzliche Entitäten können eingeschriebene MWSt sein. Länder, die MWSt verwenden, haben verschiedene Schwellen für die Vergütung gegründet, die von natürlichen Personen / gesetzlichen Entitäten während eines Kalenderjahres (oder eine verschiedene Periode) durch das Übersteigen abgeleitet ist, der die MWSt-Registrierung obligatorisch ist. Natürliche Personen / gesetzliche Entitäten, die eingeschriebene MWSt sind, sind verpflichtet, MWSt auf bestimmten Waren/Dienstleistungen zu berechnen, dass sie liefern und MWSt in ein besonderes Zustandbudget bezahlen. MWSt hat sich eingeschrieben Personen/Entitäten werden zu einem MWSt-Abzug laut gesetzgebender Regulierungen eines besonderen Landes berechtigt. Die Einführung einer MWSt kann die Kassenwirtschaft reduzieren, weil sich Geschäfte, die kaufen und mit anderer MWSt verkaufen möchten, eingeschrieben haben, müssen Geschäfte selbst eingeschriebene MWSt sein.

Länder und freie Territorium-MWSt

Bezüglich des Novembers 2011 bleiben 11 Länder und 9 Territorien unter 2 Ländern in der Welt freie MWSt.

Siehe auch

• Flache Steuer
• Bruttoeinnahmen-Steuer
• Einkommensteuer
• Landwertsteuer
• Liste von Steuerraten um die Welt
• Die Vermissten des Händler-Schwindels (Karussell-MWSt-Schwindel)
• Progressive Steuer
• Einnahmen Online-Dienst
• Einzelne Steuer
• Umsatzsteuer
• MWST 3
• MWSt-Kennnummer
• Importe ohne MWSt von den Kanalinseln - geringwertige Produkte können in die EU von den Kanalinseln importiert werden, ohne MWSt zu bezahlen
• X Steuer

Zeichen

• Ahmed, Ehtisham und Nicholas Stern. 1991. Die Theorie und Praxis der Steuerreform in Entwicklungsländern (Universität von Cambridge Presse).
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• Vogel, Richard M. und P.-P. Gendron.2000. "CVAT, VIVAT und Doppel-MWSt; das vertikale 'Teilen' und der Zwischenstaatliche Handel," Internationale Steuer und Öffentliche Finanz, 7: 753-61.
• Scharf, Michael und S. Smith.2000. "Viva VIVAT!" Internationale Steuer und Öffentliche Finanz, 7: 741-51.
• Scharf, Michael und S. Smith.1996. "Die Zukunft der Mehrwertsteuer in der Europäischen Union," Wirtschaftspolitik, 23: 375-411.
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• Muller, Nichole. 2007. Indisches Recht mit Schwerpunkt auf gewerblichem Rechtsschutz im Rahmen eines Projektgeschäfts in Indien, IBL Rezension, VOL. 12, Institut für das Internationale Geschäft und Gesetz, Deutschland. Law-business.de
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• MAMAS, Politikens Nudansk Leksikon 2002, internationale Standardbuchnummer 87-604-1578-9
• Andhra Pradesh Mehrwertsteuer-Gesetz, 2005, Andhra Pradesh Gazette Außergewöhnlich, am 25. März 2005, wiederbekommen am 16. März 2007.
• OECD. 2008. Verbrauchssteuer-Tendenzen 2008: VAT/GST und Akzise-Raten, Tendenzen und Regierung Probleme. Paris: OECD.
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• Tait, Alan A. (1988) Mehrwertsteuer: Internationale Praxis und Probleme (Washington: Internationaler Währungsfonds).

Außenverbindungen

• Was ist MWSt? - eine allgemeine Übersicht von der Europäischen Kommission
• Europäische MWSt-Raten
• Kann Ihre Gesellschaft MWSt Zurückfordern? MWSt-Schemas, um MWSt Weltweiter zurückzufordern